Всеобщее декларирование — это процедура, которая была введена государством с целью повышения эффективности налоговой системы. В 2025 году система в Казахстане вступает в новый этап, охватывающий оставшиеся категории граждан. Это важное изменение направлено на повышение прозрачности финансовых операций и борьбу с коррупцией, а также на улучшение контроля над доходами и имуществом населения. В данной статье мы рассмотрим, какие формы деклараций должны будут сдавать физические лица в рамках всеобщего декларирования, а также сроки и способы их представления.
По данным Egov.kz, c 1 января 2025 года, при вхождении в систему декларирования, все граждане будут обязаны представить декларацию об активах и обязательствах (форма 250.00). В последующие годы население будет ежегодно сдавать декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00). Представление деклараций станет неотъемлемой частью жизни каждого гражданина, и важно заранее ознакомиться с требованиями и сроками подачи документов, чтобы избежать штрафных санкций и других негативных последствий.
Сроки представления деклараций
Декларация об активах и обязательствах представляется по месту жительства (пребывания):
- На бумажном носителе – не позднее 15 июля текущего года, в котором возникло обязательство по представлению декларации.
- В электронном виде – не позднее 15 сентября текущего года, в котором возникло обязательство по представлению декларации.
Важно отметить, что данные сроки не распространяются на ряд лиц, таких как кандидаты на выборные должности, кандидаты на государственные должности, а также лица, желающие стать крупными участниками банков и страховых организаций. Эти категории обязаны представлять декларации в другие, установленные законом сроки.
Способы представления деклараций
Физические лица могут представить Декларацию об активах и обязательствах:
- В электронном виде – через веб-портал Комитета государственных доходов «Кабинет налогоплательщика» (https://cabinet.kgd.gov.kz/), Портал «электронного правительства» (egov.kz), а также через мобильное приложение eSalyq azamat.
- На бумажном носителе – в явочном порядке в органы государственных доходов, ЦОН, а также по почте.
Руководитель Управления администрирования доходов физических лиц КГД МФ РК Дина Кусаинова утверждает, что всеобщее декларирование в Казахстане с 2025 года требует от граждан внимательного подхода к заполнению деклараций об активах и обязательствах и о доходах и имуществе. Важно учитывать все нюансы: от обязательства указывать совместное имущество, зарегистрированное за рубежом, до лимита наличных средств, не превышающих 10 000 МРП. Каждый физическое лицо должно подавать декларацию самостоятельно, включая несовершеннолетних детей, за которых отчитываются законные представители. Ошибки в декларациях можно исправить путём подачи дополнительных деклараций, чтобы избежать налоговых задолженностей и связанных с ними санкций, таких как блокировка банковских счетов судебными исполнителями. При этом на физическое лицо не возлагается обязательство указывать имущество, зарегистрированное в РК, и доходы от налогового агента, так как соответствующие сведения уже поступают в органы государственных доходов. Несвоевременное представление декларации грозит административной ответственностью в виде предупреждения.
Введение всеобщего декларирования с 2025 года в Казахстане требует от граждан тщательного выполнения всех требований по заполнению деклараций. Важно понимать, что социальные выплаты и пособия, как и доходы от налогового агента, не подлежат указанию, так как соответствующая информация уже поступает в органы государственных доходов. Несвоевременное представление декларации влечет административную ответственность в виде предупреждения или штрафа при повторном нарушении.
При выявлении недостоверных сведений в отчете предусмотрены предупреждения и штрафы, а сокрытие объектов налогообложения грозит значительными штрафами в размере до 300% от суммы налогов. Тем не менее, налогоплательщики имеют возможность самостоятельно исправлять ошибки в поданных декларациях.
Кроме того, обеспечивается высокая степень защиты личных данных налогоплательщиков: информационные системы Комитета государственных доходов функционируют в закрытом контуре, а доступ к декларациям имеют лишь ограниченный круг сотрудников, несущих персональную ответственность за соблюдение конфиденциальности. Таким образом, данные граждан надежно защищены от несанкционированного доступа.
В США налоговая система основана на принципе самообложения, где налогоплательщики, как резиденты, так и нерезиденты, ежегодно заполняют и представляют налоговую декларацию. Декларирование имущества не требуется, так как налоговые органы имеют доступ к этой информации. Типичный налогоплательщик подает одну из трёх форм: 1040, 1040А или 1040EZ. Существуют бесплатные брошюры, разъясняющие вопросы декларирования.
Важен статус налогоплательщика, наличие семьи, несовершеннолетних детей. Супруги могут подавать общую декларацию или каждый за себя, выбирая выгодный способ для минимизации налогов. Налогоплательщики имеют право на различные налоговые вычеты, включая вычеты по заработанному доходу, на здравоохранение, образование и пенсионные сбережения.
Декларации подаются по почте или электронным способом раз в год, не раньше 1 января и не позднее 15 апреля следующего года. В случае задержки налагается штраф – 5% от общей суммы налогов за каждый просроченный месяц, но не более 25%. Внутренняя налоговая служба (IRS) несёт ответственность за конфиденциальность данных. Также возможна проверка деклараций независимыми аудиторами. В Казахстане взяли на заметку опыт США по приёму и обработке деклараций через единый Центр (ЦОД).
Внесение различных налоговых льгот и вычетов, как это делают другие страны, помогает улучшить социальную справедливость и обеспечить поддержку уязвимых категорий населения, таких как семьи с детьми, пожилые люди и инвалиды.
Внедрение всеобщего декларирования требует от граждан внимательного отношения к своим финансовым обязательствам и активам. Это важный шаг к построению более прозрачного и справедливого общества, в котором каждый будет вносить свой вклад в развитие страны.
Дарья Лыжова